En su discurso por el primer aniversario de gobierno, el presidente Javier Milei mencionó que su equipo está finalizando una reforma impositiva estructural que reducirá en un 90% la cantidad de impuestos nacionales, devolviendo a las provincias la autonomía fiscal. Esto, según Milei, provocaría a partir del próximo año una competencia fiscal entre ellas, con el objetivo de atraer más inversiones.

Esta propuesta fue celebrada por tributaristas, quienes consideraron “razonable” la intención de simplificar el sistema, especialmente teniendo en cuenta que, según el último relevamiento del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (Iaraf) de julio de este año, existen 155 impuestos entre los niveles de gobierno nacional, provincial y municipal, pero solo 10 de ellos concentran el 92% de la recaudación total.

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De esos 10 tributos, ocho son nacionales: IVA, aportes y contribuciones a la seguridad social, impuesto a las ganancias, créditos y débitos bancarios, derechos de exportación, impuesto PAIS (que desaparecerá este mes), derechos de importación e impuestos internos. En tanto, uno es provincial (Ingresos Brutos) y otro municipal (tasa de Seguridad e Higiene).

Además, de los ocho impuestos que más recaudan a nivel nacional, una parte de los fondos se distribuye entre la Nación, las provincias y la Ciudad de Buenos Aires, a través de las leyes de coparticipación vigentes.

En este contexto, César Litvin, CEO del estudio Lisicki, Litvin & Asoc, expresó que una forma de reducir impuestos sería eliminando el régimen de coparticipación y otorgando a las provincias facultades plenas para cobrar impuestos directos, como Ganancias. En cuanto a los impuestos indirectos, como el IVA, Litvin señaló que existen facultades concurrentes, pero sugirió que, si las provincias pudieran cobrar el IVA, deberían dejar de recaudar Ingresos Brutos.

“Será necesario ver cómo organizan sus sistemas tributarios, pero esto podría generar una competencia sana entre las provincias para atraer inversiones. Además, esto aliviaría al sector productivo, que no necesitaría lidiar con una carga administrativa tan pesada para liquidar todos los impuestos vigentes. A medida que disminuya la presión fiscal, el dinero quedará disponible para nuevas inversiones, lo que generará un círculo virtuoso de más actividad, mayor consumo, menos planes sociales, menor gasto público y más recaudación”, opinó.

Por su parte, el especialista en tributación Mariano Ghirardotti señaló que devolver las potestades tributarias a las provincias implicaría la creación de un impuesto a las ganancias provincial, un IVA provincial y un impuesto a los bienes personales provincial. Sin embargo, consideró positivo que cada provincia gaste según lo que recauda, compita fiscalmente y, principalmente, asuma el costo político de recaudar.

“Cada provincia tendría su propia legislación, lo que podría generar complicaciones para los contadores, pero es una alternativa válida. En Estados Unidos, por ejemplo, existe un impuesto a las ganancias a nivel nacional, otro en cada estado y, en algunos lugares, los condados también tienen su propio impuesto a las ganancias. La idea de otorgar mayor potestad tributaria a las provincias es que vivan con lo que recaudan, es decir, que no dependan de la coparticipación, lo que llevaría a una reducción del gasto provincial o, de lo contrario, el gobernador asumiría el costo político de recaudar directamente”, concluyó.

La lista de los 155 impuestos, según Iaraf

Nacionales:

Impuesto a las ganancias sobre personas humanas y sucesiones indivisas residentesImpuesto a las ganancias sobre las sociedades incluyendo establecimientos permanentes, empresas y explotaciones unipersonalesGravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivosImpuesto específico sobre la realización de apuestasImpuesto indirecto sobre apuestas on-lineRégimen para los trabajadores en relación de dependencia: aportesRégimen para los trabajadores en relación de dependencia: contribucionesRégimen de trabajadores autónomosRégimen para el personal de casas particularesRégimen simplificado para pequeños contribuyentes (monotributo)Contribución especial sobre el capital de las cooperativasImpuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatoriasImpuesto a la energía eléctricaImpuesto adicional de emergencia sobre cigarrillosFondo especial del tabacoImpuesto a las entradas de espectáculos cinematográficosImpuesto a los videogramas grabadosImpuesto a los servicios de comunicación audiovisualImpuesto al valor agregadoImpuesto sobre los bienes personalesImpuesto a los tabacosImpuesto a las bebidas alcohólicasImpuesto a las cervezasImpuesto a las bebidas analcohólicas, jarabes, extractos, concentrados y agua mineralImpuesto a los objetos suntuariosImpuesto a los vehículos automotores, motos y embarcacionesImpuesto a los embarcaciones y aeronaves de recreo o deportesImpuesto a los productos electrónicosImpuesto a segurosImpuesto a la telefonía celular y satelitalRecargo al gas naturalFondo Fiduciario para subsidios de consumos residenciales de gasImpuestos sobre los combustibles líquidosImpuesto al dióxido de carbonoDerechos de importaciónDerechos de exportaciónTasa de estadísticaImpuesto P.A.I.SImpuesto a los pasajes al exterior (fondo nacional de turismo)Tasa de seguridad ANACTasa de seguridad de aviaciónTasa de uso aeroportuarioTasa de MigracionesTasa de abonados de telecomunicacionesFondo fiduciario del servicio universal de telecomunicacionesTasa de control, fiscalización y verificación a las telecomunicaciones

Provinciales:

Impuesto inmobiliarioImpuesto sobre los ingresos brutosImpuesto a los automotoresImpuesto a las embarcacionesImpuesto a los sellosImpuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscalImpuesto a la transmisión gratuita de bienesImpuesto a los combustibles derivados del petróleoFondo provincial sobre los servicios públicosTasas retributivas de servicioContribución por mejorasDerecho de extracción de mineralesDerecho de explotación de áridosTasa de pescaImpuesto al ejercicio de profesiones liberalesDerecho de uso y consumo de aguaImpuesto a los productos forestalesImpuesto a las loterías, rifas, concursos, sorteos y juegos de azarImpuesto a las actividades de TURFImpuesto al trabajo para la salud pública, policía del trabajo y capacitación laboralTasas retributivas de servicios: Servicios AdministrativosTasas retributivas de servicios: Actuaciones judicialesTasa de registro de marcas, señales, expedición de guías y certificados: Para ganado, frutas y verduras y minería.Impuesto de ingresos brutos sobre los pasivos remunerados del BCRA.Impuesto a la carga y descarga en puertos

Municipales:

Canon por la concesión de servicios públicosContribución por evaluación y fiscalización de impacto medioambientalContribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demolicionesContribución obligatoria por mantenimiento de la red de tránsito pesadoContribución para desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacalContribución para la financiación de obras de gas naturalContribución para servicios de justiciaContribución por mejorasContribución por pavimentaciónContribución por servicios adicionales municipalesContribución por servicios de saludContribución que incide sobre la instalación y suministro de gas naturalContribución sobre instalación mecánica y suministro de energía eléctricaContribución sobre los mercados municipalesDerecho de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolaresDerecho a los espectáculos públicosDerecho de abasto, matadero e inspección veterinariaDerecho de amarre en el puerto municipalDerecho de cementerioDerecho de extracción de áridosDerecho de mantenimiento del curso navegableDerecho de registro de conductorDerecho para el desarrollo urbano sustentableDerecho por acceso a publicaciones de legislación municipalDerecho por estructuras para publicidadDerecho por matriculaDerecho por ingreso sin cupo al puertoDerecho por la transferencia de inmuebles dentro de parque industrialDerecho por turista extranjeroDerechos de catastroDerechos de bodegaDerechos de construcciónDerechos de la estación terminal de ómnibusDerechos de ocupación o uso de espacios públicosDerechos de registro de estructuras de telecomunicacionesDerechos de verificación de estructuras de telecomunicacionesDerechos para la realización de actividades en las áreas protegidas y reservas naturales urbanasDerechos por habilitación de guías de turismoDerechos por control bromatológico y salubridadDerechos por habilitación de fotógrafos turísticosDerechos por habilitación e inspección de ascensoresDerechos por inspección técnica de vehículosDerechos por ordenamiento del tránsitoDerechos por publicidad y propagandaDerechos por venta ambulanteEcotasaImpuesto al terreno baldíoImpuesto automotorImpuesto inmobiliarioLibreta sanitaria por la actividad económicaRemoción y estadía de vehículosSistema de estacionamiento medidoTasa por expendio de bebidas alcohólicasTasa aeroportuaria municipalTasa al combustibleTasa de embarqueTasa de inscripción turismo de aventuraTasa por residuos peligrososTasa por alumbrado públicoTasa por búsqueda y rescateTasa por cobranzas y retenciones de tercerosTasa por comercialización de envases no retornables y afinesTasa por control de animales en la vía públicaTasa por control de marcas y señalesTasa por defensa del consumidorTasa por depósito de mercaderías en infracciónTasa por desinfección, desinsectación y desratizaciónTasa por explotación de autopistaTasa por habilitación de comercios e industriasTasa por habilitación de puestos fijos de control de accesos y vigilancia en barrios cerrados.Tasa por inspección de pesas y medidasTasa por inspección de productos sanitariosTasa por inspección de seguridad e higieneTasa por inspección, control y servicios diversos al servicio público de transporte de pasajerosTasa por juegos de azar, rifas, etc.Tasa por libreta sanitaria para actividades deportivasTasa por servicios de monitoreo y seguridad en locales comerciales y viviendasTasa por servicios de limpieza y desmalezamientos de baldíosTasa por servicios turísticos en generalTasa por uso del vertedero municipalTasa por verificación de la gestión de residuos por parte de los grandes generadoresTasa por verificación de obras en la vía públicaTasa sobre parques industrialesTributo por plusvalía urbanística

Fuente: https://www.lanacion.com.ar/economia/la-radiografia-impositiva-del-pais-y-en-que-podria-consistir-la-reforma-de-milei-nid11122024/